| 被相続人 | 相続 花子（匿名） |
|---|---|
| 相続開始日 | 令和7年1月2日 |
| 申告期限 | 令和7年11月4日（10ヶ月後） |
| 提出先税務署 | 奈良税務署 |
| 相続人 | 相続 太郎（二男） 1名 |
| AI計算：課税遺産総額 | 3,954,000 円 |
|---|---|
| AI計算：相続税の総額 | 395,400 円 |
| 実際の納税額 | 294,000 円 |
| 氏名 | 相続 花子 | 生年月日 | 昭和7年10月18日 |
|---|---|---|---|
| 住所 | 奈良県●●市●●番地 | 死亡年月日 | 令和7年1月2日 |
| 職業 | 無職 | 死亡時年齢 | 92歳 |
| 氏名 | 相続 太郎 | 続柄 | 二男 |
|---|---|---|---|
| 住所 | 奈良県●●市●●番地 | 生年月日 | 昭和38年2月24日 |
| 職業 | 無職 | 年齢 | 61歳 |
| 項目 | 金額（円） | 備考 |
|---|---|---|
| ① 課税価格の合計額 | 39,954,000 | 千円未満切捨 |
| ② 遺産に係る基礎控除額 | 36,000,000 | 3,000万 + 600万×法定相続人1人 |
| ③ 課税遺産総額（①−②） | 3,954,000 | 千円未満切捨 |
|
法定相続分に応ずる取得金額: 相続 太郎（子・二男）: 3,954,000円 × 1/1 = 3,954,000円 → 3,954,000円（千円未満切捨） | ||
| ④ 相続税の総額の基となる税額 | 395,400 | 3,954,000 × 10% = 395,400 |
| ⑤ 相続税の総額 | 395,400 | |
| 相続人 | 按分割合 | 算出税額 | 税額控除 | 納付すべき税額 |
|---|---|---|---|---|
| 相続 太郎 | 1.000 | 395,400 | 0 | 395,400 |
| 所在地 | 奈良県●●市●●番地 |
|---|---|
| 地目 | 宅地 |
| 地積 | 79.99㎡ |
| 固定資産税評価額 | 2,506,166 円 |
| 利用区分 | 小規模住宅用地（被相続人の居住用） |
| 持分 | 里子・昭人共有 → 被相続人持分 1/2 と仮定 |
| 相続税評価額（持分1/2）❌ AI誤り | 1,253,083 円 正解 1,378,391円 |
| 所在地 | 三重県●●市●●番地 |
|---|---|
| 地目 | 宅地（非住宅用地） |
| 地積 | 193.70㎡ |
| 固定資産税評価額 | 776,126 円（R7） |
| 持分 | 里子・昭人共有 → 被相続人持分 1/2 と仮定 |
| 相続税評価額（持分1/2）❌ AI誤り | 388,063 円 正解 414,063円 |
| 所在地 | 奈良県●●市●●番地 |
|---|---|
| 種類・構造 | 居宅・木造2階建 |
| 建築年 | 昭和56年 |
| 床面積 | 1階 78.16㎡ + 2階 78.16㎡ = 156.32㎡ |
| 固定資産税評価額 | 1,010,906 円 |
| 持分 | 里子・昭人共有 → 被相続人持分 1/2 と仮定 |
| 相続税評価額（持分1/2） | 505,453 円 |
| 区分 | 評価額（円） |
|---|---|
| 土地（生駒市上町 持分1/2） | 1,253,083 |
| 土地（伊賀市島ヶ原 持分1/2） | 388,063 |
| 家屋（生駒市上町 持分1/2） | 505,453 |
| 不動産合計 | 2,146,599 |
| 金融機関 | 種類 | 口座番号 | 残高（円） | 備考 |
|---|---|---|---|---|
| ゆうちょ銀行 | 通常貯金 | ****-****** | 11,164,273 | |
| ゆうちょ銀行 | 定額貯金 | *****-******* | 9,504,906 | 元金9,500,000+経過利子4,906 |
| 南都銀行 ●●支店 | 普通預金 | ******* | 14,430,378 | |
| 手許現金 | 現金（自宅金庫） | ― | 3,000,000 | |
| 預貯金合計 | 38,099,557 | |||
| 項目 | 金額（円） | 備考 |
|---|---|---|
| 介護保険料還付金❌ 計上不可 | 1,590 | 死亡に伴う過納分の還付 【検証】相続開始後に支払われたものは相続財産に該当しない。計上誤り。 |
| 後期高齢者医療保険料還付金✓ 正解 | 900 | 過払い分 |
| 家庭用財産一式⚠ AI未計上 | （50,000） | 【検証】家庭用財産5万円が漏れ。概算計上が必要。 |
| その他合計 | 2,490 ※正解ベース：1,400円相当 |
| 種類 | 債権者 | 金額（円） | 備考 |
|---|---|---|---|
| 未払固定資産税（生駒市）❌ AI誤り | 生駒市 | 12,000 正解 9,950 | R7 第2〜4期分（死亡後到来分） 【検証】持分1/2の按分＋期数の再計算が必要。 |
| 未払固定資産税（伊賀市）❌ AI誤り | 伊賀市 | 3,000 正解 3,650 | R7 第2〜4期分（死亡後到来分） 【検証】同上。 |
| 通帳計上漏れ（未払金等）⚠ AI未計上 | ― | （12,088） | 【検証】通帳から確認できる未払金の計上漏れ。 |
| 未払後期高齢者医療保険料 | 奈良県後期高齢者医療広域連合 | 0 | むしろ還付（資産側に計上済） |
| 未払介護保険料 | 生駒市 | 0 | むしろ還付（資産側に計上済） |
| 債務合計 | 15,000 ※正解：25,688円 | ||
| 種類 | 支払先 | 金額（円） | 備考 |
|---|---|---|---|
| 葬儀費用一式✓ 正解 | ●●社（小さなお葬式） | 279,400 | 火葬式プラン229,900＋追加費用49,500 領収書日付: R7.1.6 |
| 御布施⚠ AI未計上 | ●●寺 | （100,000） | 【検証】葬儀当日支払の御布施。葬式費用として控除可。AIが計上せず。 |
| 葬式費用合計 | 279,400 ※正解：379,400円 | ||
| 債務合計 | 15,000 円 |
| 葬式費用合計 | 279,400 円 |
| 債務及び葬式費用の合計 | 294,400 円 |
| 区分 | 金額（円） |
|---|---|
| 土地 | 1,641,146 |
| 家屋 | 505,453 |
| 預貯金・現金 | 38,099,557 |
| その他（還付金等） | 2,490 |
| 相続財産の価額合計（A） | 40,248,646 |
| 債務の金額 | △ 15,000 |
| 葬式費用の金額 | △ 279,400 |
| 債務及び葬式費用の合計（B） | △ 294,400 |
| 純資産価額（A−B） | 39,954,246 |
| 生前贈与加算額 | 0 |
| 課税価格（千円未満切捨） | 39,954,000 |
被相続人の居住用宅地（特定居住用宅地等）について、330㎡まで80%減額が可能。
| 要件 | 本件の該当状況 | 判定 |
|---|---|---|
| 被相続人が居住していた宅地であること | 生駒市上町15番地13は被相続人の自宅 | ○ |
| 取得者が被相続人の配偶者、又は同居親族であること | 白川昭人は被相続人と同居（住民票で確認済） | ○ |
| 申告期限まで継続して居住・保有 | 相続開始後も同住所に居住中と推定 | ○（要確認） |
| 面積制限 330㎡以内 | 79.99㎡ ≤ 330㎡ | ○ |
| 項目 | 金額（円） |
|---|---|
| 土地（生駒市 特例適用後） | 250,617 |
| 土地（伊賀市） | 388,063 |
| 家屋 | 505,453 |
| 預貯金・現金 | 38,099,557 |
| その他 | 2,490 |
| 相続財産合計 | 39,246,180 |
| 債務・葬式費用 | △ 294,400 |
| 課税価格（千円未満切捨） | 38,951,000 |
| No. | 事項 | 影響 |
|---|---|---|
| 1 | 不動産の持分割合 登記簿謄本で正確な持分を確認 | 持分100%の場合、不動産評価額が倍増し特例適用でも課税される可能性 |
| 2 | 路線価 / 評価倍率の確認 生駒市上町・伊賀市島ヶ原の正確な評価 | 評価額が変動する可能性 |
| 3 | 生前贈与の有無 相続開始前7年以内の贈与加算 | 生活状況書では「なし」と回答 |
| 4 | 生命保険金の有無 資料に含まれていない | 非課税枠 500万×1人 = 500万円 |
| 5 | 死亡退職金の有無 資料に含まれていない | 非課税枠 500万×1人 = 500万円 |
| 6 | 遺産分割協議書 相続人1名のため不要 | — |
| 7 | 長男・長女の相続放棄の確認 法定相続情報で昭人のみが相続人 | 相続放棄があったか、養子関係で里子の実子でないか確認 |
| No. | 種類 | 細目 | 評価額（円） | 根拠資料 |
|---|---|---|---|---|
| ■ プラスの財産 | ||||
| 1 | 土地❌ | 奈良県●●市（自宅）宅地79.99㎡ 持分1/2 | 1,253,083 正解 1,378,391 | 名寄帳・固定資産税通知書 |
| 2 | 土地❌ | 三重県●●市 宅地193.70㎡ 持分1/2 | 388,063 正解 414,063 | 名寄帳・固定資産税通知書 |
| 3 | 家屋✓ | 奈良県●●市（自宅）木造居宅156.32㎡ 持分1/2 | 505,453 | 名寄帳・固定資産税通知書 |
| 4 | 預貯金✓ | ゆうちょ銀行 通常貯金 ****-****** | 11,164,273 | 残高証明書 |
| 5 | 預貯金✓ | ゆうちょ銀行 定額貯金 *****-******* | 9,504,906 | 残高証明書（元金+利子） |
| 6 | 預貯金✓ | 南都銀行●●支店 普通******* | 14,430,378 | 残高証明書 |
| 7 | 現金✓ | 手許現金（自宅金庫）※指摘により追加 | 3,000,000 | |
| 8 | その他❌ | 介護保険料還付金（計上不可） | 1,590 | 還付通知書 |
| 9 | その他✓ | 後期高齢者医療保険料還付金 | 900 | 変更決定通知書 |
| ― | その他⚠ 未計上 | 家庭用財産一式 | （50,000） | AIが計上せず（概算） |
| プラスの財産 合計 | 40,248,646 | |||
| ■ マイナスの財産（債務・葬式費用） | ||||
| 9 | 債務 | 未払固定資産税（生駒市R7） | △ 12,000 | 納税通知書 |
| 10 | 債務 | 未払固定資産税（伊賀市R7） | △ 3,000 | 納税通知書 |
| 11 | 葬式費用 | 葬儀費用（株式会社公益社） | △ 279,400 | 領収書 |
| マイナスの財産 合計 | △ 294,400 | |||
| 純資産価額（課税価格） | 39,954,000 | 千円未満切捨 | ||
| 項目 | 金額（円） | 備考 |
|---|---|---|
| 未支給年金（国民年金・老齢基礎） | 123,186 | 相続人の一時所得 |
| 未支給年金（厚生年金・遺族厚生） | 13,564 | 相続人の一時所得 |
| 未支給年金生活者支援給付金 | 7,080 | 非課税 |
| 未支給年金（KKR・遺族共済年金） | 287,759 | 相続人の一時所得 |
| 合計 | 431,589 |
| 法定相続分に応ずる取得金額 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 1,000万円以下 | 10% | — |
| 3,000万円以下 | 15% | 50万円 |
| 5,000万円以下 | 20% | 200万円 |
| 1億円以下 | 30% | 700万円 |
| 2億円以下 | 40% | 1,700万円 |
| 3億円以下 | 45% | 2,700万円 |
| 6億円以下 | 50% | 4,200万円 |
| 6億円超 | 55% | 7,200万円 |
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 申告期限 | 令和7年11月4日（相続開始を知った日の翌日から10ヶ月以内） ※令和7年11月2日が日曜日のため翌営業日 |
| 提出先 | 被相続人の住所地を管轄する 奈良税務署 |
| 納付方法 | 金融機関窓口、税務署窓口、e-Tax等 |
| 延納・物納 | 金銭一時納付が困難な場合に申請可能 |
| No. | 手続き | 期限・備考 |
|---|---|---|
| 1 | 登記簿謄本の取得 | 不動産持分の正確な確認のため |
| 2 | 路線価・評価倍率の確認 | 国税庁HPで令和7年分の公表を待つ（7月頃） |
| 3 | 遺産分割 | 相続人1名のため協議不要 |
| 4 | 小規模宅地等の特例適用の判断 | 適用により非課税となる可能性大 |
| 5 | 相続税申告書の提出 | 令和7年11月4日まで |
| 6 | 不動産の相続登記 | 令和6年4月1日以降、義務化（3年以内） |
| 7 | 預貯金の名義変更・解約 | 法定相続情報一覧図は取得済み |
| 8 | 準確定申告の検討 | R7.1.1〜1.2の所得がある場合（年金等）→ 4ヶ月以内 |
■ 小規模宅地等の特例を適用しない場合
課税価格 39,954,000円 − 基礎控除 36,000,000円 = 課税遺産総額 3,954,000円
→ 納付税額 395,400円
■ 小規模宅地等の特例を適用する場合
課税価格 38,951,000円 − 基礎控除 36,000,000円 = 課税遺産総額 2,951,000円
→ 納付税額 295,100円
※不動産持分が1/2ではなく100%の場合は評価額が大きく変わるため、
登記簿謄本による持分確認が最優先事項です。
| 項目 | AI計算値 | 正解値 | 差額 | 誤りの原因 |
|---|---|---|---|---|
| 土地①（奈良県●●市・自宅） | 1,253,083 | 1,378,391 | +125,308 | 倍率1.1を適用せず固定資産税評価額×1.0で計算 |
| 土地②（三重県●●市） | 388,063 | 414,063 | +26,000 | 同上。固定資産税評価額も誤り（776,126→752,842） |
| 介護保険料還付金（資産） | 1,590 | 0 | ▲1,590 | 相続開始後に支払われた還付金は相続財産に該当しない |
| 固定資産税債務（奈良県●●市） | 12,000 | 9,950 | ▲2,050 | 持分1/2按分と期数の計算誤り |
| 固定資産税債務（三重県●●市） | 3,000 | 3,650 | +650 | 同上 |
| 項目 | 種別 | 正解値 | 備考 |
|---|---|---|---|
| 家庭用財産一式未計上 | プラスの財産 | 50,000 | 概算計上。AIがヒアリングしなかった（まあしょうがない） |
| 通帳からの計上漏れ未計上 | マイナス（債務） | 12,088 | 通帳明細から確認できる未払金をAIが拾えなかった |
| 御布施未計上 | 葬式費用 | 100,000 | 葬儀当日に支払い済。葬式費用として控除可。AIが把握せず。 |
| 項目 | 評価 |
|---|---|
| 建物評価額（505,453円） | ✓ 正解 固定資産税評価額×1.0の適用は正確 |
| 預貯金3口座（合計35,099,557円） | ✓ 正解 残高証明書ベースで正確に計上 |
| 後期高齢者医療保険料還付金（900円） | ✓ 正解 |
| 葬儀費用（279,400円） | ✓ 正解 |
| 基礎控除額（3,600万円）・税率適用 | ✓ 正解 法定相続人1名の計算は正確 |
| 小規模宅地等の特例の適用検討 | ✓ 正解 同居要件・面積要件の検討まで実施 |
| 手許現金300万（指摘後） | ✓ 追加 1回の指摘で即座に反映・再計算 |
| 項目 | 金額 | 備考 |
|---|---|---|
| AIが計算した納税額（特例なし） | 395,400円 | 特例未適用、複数の誤り込み |
| AIが計算した納税額（小規模宅地特例適用後） | 295,100円 | 特例適用後の計算 |
| 実際の納税額 | 294,000円 | 税理士による正式申告 |
| 差額（特例適用後AI計算 vs 実際） | +1,100円（+0.4%） | 誤りが相殺し合い偶然近い値に |
✅ できたこと：基本構造・計算フロー・特例検討・預貯金評価は正確に実施
❌ できなかったこと：倍率計算・通帳精査・計上基準の判断（介護保険料等）
⚠️ 気づかなかったこと：家庭用財産・通帳漏れ・御布施（情報不足）
結論：簡易な相続税申告であれば、AIは税理士の「8割」の作業を自動化できる。
倍率計算・通帳精査・計上基準の判断など、専門的な確認作業は引き続き税理士が必要。
AIと税理士が協働することで、業務効率を大幅に改善できることをこの事例が示している。